Kliknij tutaj --> ⭐ kasa fiskalna a działalność nierejestrowana

Działalność nierejestrowana – w podatku VAT, wystawianie faktur VAT Ustawa o VAT nie rozróżnia podziału na różne źródła zarobkowania, tak jak ma to miejsce w podatku PIT. W przypadku VAT obowiązuje tylko jedno źródło przychodu jakim jest działalność gospodarcza. Kasa fiskalna – obowiązek ewidencjonowania. Regulacja z art. 111 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług – dalej: ustawa o VAT – określa generalną zasadę, z której wynika, że obowiązek prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kasy rejestrującej dotyczy wszystkich podatników, którzy dokonują sprzedaży na rzecz określonych w niej odbiorców, tj. osób fizycznych Działalność nierejestrowana z uwagi na liczne uproszczenia jest bardzo atrakcyjną i chętnie wykorzystywaną formą prowadzenia aktywności gospodarczej. Jednakże z powodu istniejącego limitu przychodu dla działalności nierejestrowanej w pewnym momencie może pojawić się obowiązkowe przejście z działalności nierejestrowanej na Zapamiętaj jednak, że mimo iż działalność nierejestrowana jest zwolniona z obowiązku wystawiania faktur, to wszelkie transakcje dobrze jest dokumentować, by później ułatwić sobie proces zgodnie z rozporządzeniem rachunek potwierdzający dokonanie sprzedaży lub wykonanie usługi zawiera co najmniej imiona i nazwiska oraz adresy Podatek od sprzedaży na Allegro musisz odprowadzić w każdym innym przypadku, także jeśli korzystasz z działalności nierejestrowanej. Do rozliczenia posłuży Ci rubryka „9. działalność nierejestrowana” dostępna w formularzu PIT. Wysokość podatku jest uzależniona od uzyskanego przez Ciebie dochodu. Site De Rencontre Pour Professionnels Au Quebec. Działalność nierejestrowana a kasa fiskalna. Działalność bez rejestracji umożliwia sprawdzenie swojego pomysłu na biznes i legalne prowadzenie drobnej sprzedaży bez obowiązku rejestracji oraz ogromu formalności. Musisz jednak pamiętać, że w niektórych przypadkach będziesz zobowiązany do zainstalowania kasy fiskalnej czy rozliczania podatku VAT. Kto może prowadzić działalność bez rejestracji? O tym tutaj. Działalność niejerestrowana a kasa fiskalna Kasa fiskalna to urządzenie rejestrujące sprzedaż. Musisz ewidencjonować sprzedaż na kasie fiskalnej jeśli sprzedajesz towary lub usługi osobom fizycznym nieprowadzącym działalności gospodarczej lub rolnikom ryczałtowym. W związku z tym, jeśli sprzedajesz towar lub usługę dla osoby fizycznej (nie firmy), jako potwierdzenie sprzedaży wystawiasz paragon z kasy fiskalnej. Obecnie obowiązujące rozporządzenie w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących przewiduje pewne wyjątki. Nie musisz instalować kasy fiskalnej jeśli wartość sprzedaży nie przekroczy w roku podatkowym 20 000 złotych. Jeśli rozpoczynasz działalność w trakcie roku limit liczymy proporcjonalnie. Jeśli chodzi o działalność nierejestrowaną, tutaj nie mamy się czego obawiać, ponieważ nie będziesz w stanie przekroczyć tego limitu. Wynika to z prostego rachunku 1125 zł x12 = 13 500 zł (miesięczny limit przychodu na działalności nierejestrowanej w 2019 roku x ilość miesięcy). Niestety przepisy rozporządzenia o kasach oprócz zwolnień przewidują także obowiązek stosowania kasy fiskalnej od początku sprzedaży dla niektórych rodzajów działalności. Odnosi się to również do działalności nierejestrowanej. Dlatego jeśli będziesz świadczyć usługi np. fryzjerskie lub wykonywać makijaże czy stylizację paznokci, najpierw musisz zaopatrzyć się w kasę fiskalną. W rezultacie razem z kuferkiem przyborów musisz także zabrać ze sobą urządzenie rejestrujące. Dotyczy to również usług prawniczych i doradztwa podatkowego. Działalność nierejestrowana a kasa fiskalna – kiedy musisz posiadać urządzenie? Sprzedaż towarów Zgodnie rozporządzeniem musisz rejestrować sprzedaż na kasie fiskalnej, nawet jeśli prowadzisz działalność bez rejestracji, w przypadku gdy dokonujesz dostawy: a) gazu płynnego, b) części do silników (PKWiU c) silników spalinowych wewnętrznego spalania w rodzaju stosowanych do napędu pojazdów (PKWiU d) nadwozi do pojazdów silnikowych (PKWiU e) przyczep i naczep; kontenerów (PKWiU f) części przyczep, naczep i pozostałych pojazdów bez napędu mechanicznego (PKWiU g) części i akcesoriów do pojazdów silnikowych (z wyłączeniem motocykli), gdzie indziej niesklasyfikowanych (PKWiU h) silników spalinowych tłokowych wewnętrznego spalania w rodzaju stosowanych w motocyklach (PKWiU i) sprzętu radiowego, telewizyjnego i telekomunikacyjnego, z wyłączeniem lamp elektronowych i innych elementów elektronicznych oraz części do aparatów i urządzeń do operowania dźwiękiem i obrazem, anten (PKWiU ex 26 i ex j) sprzętu fotograficznego, z wyłączeniem części i akcesoriów do sprzętu i wyposażenia fotograficznego (PKWiU ex k) wyrobów z metali szlachetnych lub z udziałem tych metali, których dostawa nie może korzystać ze zwolnienia od podatku, o którym mowa w art. 113 ust. 1 i 9 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, zwanej dalej „ustawą”, l) zapisanych i niezapisanych nośników danych cyfrowych i analogowych, m) wyrobów przeznaczonych do użycia, oferowanych na sprzedaż lub używanych jako paliwa silnikowe albo jako dodatki lub domieszki do paliw silnikowych, bez względu na symbol PKWiU, n) wyrobów tytoniowych (PKWiU napojów alkoholowych o zawartości alkoholu powyżej 1,2% oraz napojów alkoholowych będących mieszaniną piwa i napojów bezalkoholowych, w których zawartość alkoholu przekracza 0,5%, bez względu na symbol PKWiU, z wyłączeniem towarów dostarczanych na pokładach samolotów, o) perfum i wód toaletowych (PKWiU z wyłączeniem towarów dostarczanych na pokładach samolotów; Dziennik Ustaw – 3 – Poz. 2519 Sprzedaż usług Jesteś również zobowiązany do stosowania kasy fiskalnej jeśli świadczysz usługi: a) przewozów pasażerskich w samochodowej komunikacji, z wyłączeniem przewozów wymienionych w poz. 15 i 16 załącznika do rozporządzenia, b) przewozu osób oraz ich bagażu podręcznego taksówkami, c) naprawy pojazdów silnikowych oraz motorowerów (w tym naprawy opon, ich zakładania, bieżnikowania i regenerowania), d) w zakresie wymiany opon lub kół dla pojazdów silnikowych oraz motorowerów, e) w zakresie badań i przeglądów technicznych pojazdów, f) w zakresie opieki medycznej świadczonej przez lekarzy i lekarzy dentystów, z wyłączeniem usług świadczonych przez osoby wymienione w poz. 48 załącznika do rozporządzenia, g) prawniczych, z wyłączeniem usług określonych w poz. 27 załącznika do rozporządzenia, h) doradztwa podatkowego, i) związanych z wyżywieniem (PKWiU 56), wyłącznie: – świadczonych przez stacjonarne placówki gastronomiczne, w tym również sezonowo, oraz – usług przygotowywania żywności dla odbiorców zewnętrznych (catering), j) fryzjerskich, kosmetycznych i kosmetologicznych, k) kulturalnych i rozrywkowych – wyłącznie w zakresie wstępu na przedstawienia cyrkowe, l) związanych z rozrywką i rekreacją – wyłącznie w zakresie wstępu do wesołych miasteczek, parków rozrywki, na dyskoteki, sale taneczne. Cały tekst rozporządzenia znajdziesz tutaj. Masz pytania w tym temacie? Potrzebujesz więcej informacji lub pomocy w sporządzeniu pisma? Napisz! Formularz kontaktowy lub mail: kontakt@ Możesz również dodać opinię lub pytanie w komentarzu poniżej. Uważasz, że informacje są przydatne? Polub lub udostępnij wpis! W trzeciej części artykułu o działalności nierejestrowej – trochę informacji o podatkach w świetle przepisów oraz stanowiska sądów administracyjnych i organów skarbowych. A zatem VAT i kasa fiskalna. Przypomnijmy … Na podstawie art. 5 ust. 1 Ustawy z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców ( z 2018 r. poz. 646) nierejestrową działalność gospodarczą może wykonywać osoba fizyczna, jeżeli jej miesięczny przychód należny nie przekroczy 50% kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę i która w okresie ostatnich 60 miesięcy nie wykonywała działalności gospodarczej. Sprawdź: Działalność nierejestrowa – kilka spraw (1) Prowadzenie nierejestrowej działalności gospodarczej w założeniu ustawodawcy miało być łatwe ze względu na zminimalizowanie wszelkich formalności. Działalność nierejestrowa mimo tego, że nie podlega rejestracji w CEIDG, ani też zgłoszeniu do ZUS [1] nakłada na osobę, która ją prowadzi szereg obowiązków wynikających z innych ustaw. Dzieje się dlatego że każda z nich posiada własną definicję działalności gospodarczej dla celów wynikających z ustawy. Pisaliśmy o tym w artykule: Obowiązki osoby prowadzącej działalność nierejestrową (2) Nierejestrowa działalność gospodarcza a VAT Prowadzenie przez osobę fizyczną nierejestrowej działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT [2] jest działalnością gospodarczą. Ustawodawca podaje w nim, że działalność gospodarcza obejmuje: wszelką działalność producentów, handlowców lub usługodawców oraz w szczególności czynności polegające na wykorzystywaniu towarów lub wartości niematerialnych i prawnych w sposób ciągły dla celów zarobkowych. Zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT zwalnia się od podatku sprzedaż dokonywaną przez podatników, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200 000 zł. Do wartości sprzedaży nie wlicza się kwoty podatku. Z art. 113 ust. 9 ustawy o VAT zwalnia się od podatku sprzedaż dokonywaną przez podatnika rozpoczynającego działalność w trakcie roku podatkowego, jeżeli przewidywana przez niego wartość sprzedaży nie przekroczy, w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej w roku podatkowym, kwoty 200 000 zł. Potwierdza to utrwalona linia orzecznicza. W wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 22 lutego 2018 r. (I FSK 698/16) czytamy: „(…) Dyrektor Izby Skarbowej powołując się na wyrok NSA z 7 grudnia 2005 r., sygn. akt I FSK 321/05, trafnie przyjął, że ustawodawca nakazał obliczać kwotę uprawniającą do zwolnienia w proporcji do rzeczywistego okresu prowadzonej sprzedaży, a nie do innego okresu, jakim jest okres miesięczny (okres rozliczeniowy w VAT). W konsekwencji istotne jest ustalenie, przez ile dni, a nie miesięcy, podatnik prowadził działalność podlegającą opodatkowaniu, przy czym dzienny okres sprzedaży należy liczyć od dnia rozpoczęcia pierwszej sprzedaży do ostatniego dnia roku podatkowego”. Czy prowadząc nierejestrową działalność gospodarczą trzeba zawsze odprowadzać VAT ? Roczny limit przychodu osób wykonujących w 2018 r. działalność nierejestrową wynosi 12 600 zł (12 x zł), stąd też korzystają one ze zwolnienia z VAT, bo nie został przekroczony ustawowy limit sprzedaży w skali roku. Nie jest to jednak zwolnienie definitywne. Osoby prowadzące nierejestrową gospodarczą działalność nie mają prawa do zwolnienia z VAT – jeżeli w ramach wykonywanej działalności świadczą usługi podlegające podatkowi VAT. Dotyczy to usług: a) prawniczych, b) w zakresie doradztwa, z wyjątkiem doradztwa rolniczego związanego z uprawą i hodowlą roślin oraz chowem i hodowlą zwierząt, a także związanego ze sporządzaniem planu zagospodarowania i modernizacji gospodarstwa rolnego, c) jubilerskich. Powyższe wynika z art. 113 ust. 13 pkt 2 ustawy o VAT. W omawianym przypadku należy dokonać rejestracji vatowskiej. Następnie należy prowadzić rejestr VAT, składać deklaracje VAT, oraz przesyłać co miesiąc do właściwego ze względu na miejsce zamieszkania urzędu skarbowego Jednolity Plik Kontrolny (JPK) w strukturze JPK_VAT. Zawiera on informacje o ewidencji zakupu i sprzedaży VAT. Pisaliśmy o tym w artykule: Od 1 stycznia 2018 r. Jednolity Plik Kontrolny także dla mikroprzedsiębiorców Podsumowując, nierejestrowa działalność gospodarcza rodzić może także skutki w VAT. Nierejestrowa działalność gospodarcza a prowadzenie kasy fiskalnej Ustawa o VAT nakłada na przedsiębiorców obowiązek posiadania kasy fiskalnej. Wynika on z art. art. 111 ust. 1 powyższej ustawy. Czytamy w nim: „Podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są obowiązani prowadzić ewidencję obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących”. Jej celem jest „rzetelne dokumentowanie osiąganych przez podatników czynnych obrotów i podatku należnego, ale również stworzenie dokładnego mechanizmu kontroli obrotów podatników zwolnionych od podatku z tytułu sprzedaży dokonywanej na rzecz osób nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych, czyli na rzecz podmiotów niezainteresowanych uzyskaniem potwierdzenia dokonanej transakcji. Tym samym zadaniem tego przepisu jest także zapobieganie nadużyciom”. [3] Obowiązek ten występuje „bez względu na fakt, czy sprzedaż ta jest dokumentowana fakturą VAT wystawioną na żądanie nabywcy, czy też nie” – stwierdził Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej prawa podatkowego wydanej w dniu 30 sierpnia 2018 r. (znak: Co istotne „obowiązkiem prowadzenia ewidencji przy pomocy kasy rejestrującej obciążeni są nie tylko podatnicy czynni, ale także zwolnieni od podatku od towarów i usług ze względu na przedmiot transakcji lub podmiot dokonujący czynności (art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT)” – uznał Wojewódzki Sąd Administracyjny w Bydgoszczy w wyroku z dnia 15 marca 2011 r., sygn. akt I SA/Bd 19/11. Zwolnienie z obowiązku posiadania kasy fiskalnej – czy zawsze? Przedsiębiorca, który prowadzi działalność nierejestrową może zostać do końca grudnia 2018 r. zwolniony z obowiązku posiadania kasy fiskalnej. Wynika to par. 3 ust. 1 pkt 1 Rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 20 grudnia 2017 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz. U. z 2017 r. poz. 2454). Ustawodawca podaje w nim, że nie muszą mieć kasy fiskalnej nie dłużej jednak niż do dnia 31 grudnia 2018 r. podatnicy, u których limit obrotu na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej nie przekroczył w poprzednim roku podatkowym kwoty zł, oraz podatnicy rozpoczynający w poprzednim roku podatkowym dostawę towarów lub świadczenie usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, jeżeli obrót z tego tytułu nie przekroczył, w proporcji do okresu wykonywania tych czynności w poprzednim roku podatkowym, kwoty zł”. Zwolnienie z obowiązku posiadania kasy rejestrującej nie ma zastosowania w przypadku świadczenia usług: przewozu osób oraz ich bagażu podręcznego taksówkami, naprawy pojazdów silnikowych oraz motorowerów (w tym naprawy opon, ich zakładania, bieżnikowania i regenerowania), w zakresie badań i przeglądów technicznych pojazdów, prawniczych, z wyłączeniem usług określonych w poz. 28 załącznika do rozporządzenia, doradztwa podatkowego, fryzjerskich, kosmetycznych i kosmetologicznych. Powyższe odnosi się także do prowadzenia działalności nierejestrowej. Potwierdza to interpretacja indywidualna (znak: wydana przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) w dniu 24 września 2018 r. w sprawie Obowiązku złożenia wniosku o nadanie Numeru Identyfikacji Podatkowej w sytuacji prowadzenia działalności nierejestrowanej w zakresie usług kosmetycznych. Dyrektor KIS stwierdził w niej, „iż świadcząc usługi kosmetyczne i kosmetologiczne w ramach działalności nierejestrowanej Wnioskodawca będzie w rozumieniu przepisów ustawy o podatku VAT podatnikiem. Wnioskodawca będzie zobowiązany wystąpić o nadanie numeru identyfikacji podatkowej – NIP. Przy czym Wniosek o nadanie numeru identyfikacji podatkowej – NIP (-) powinien złożyć na druku NIP-7 (zaznaczając w nim w części pkt 2 osoba podlegająca zarejestrowaniu jako podatnik podatku od towarów i usług lub będąca zarejestrowanym podatnikiem podatku od towarów i usług)”. W kolejnym artykule zostanie omówione opodatkowanie PIT nierejestrowej działalności gospodarczej. Podstawa prawna: – art. 5 ust. 1 Ustawy z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców ( 2018. 646). – art. 15 ust. 2, art. 111 ust. 1, ust. 1, ust. 9 , ust. 13 pkt 2 Ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług ( 2017. 1221) Objaśnienie: [1] Tak będzie do dnia przekroczenia w danym miesiącu przychodu należnego w wysokości 50% kwoty minimalnego wynagrodzenia. [2] ustawa o VAT – Ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług ( 2017. 1221) [3] Uznał tak Wojewódzki Sąd Administracyjny w Bydgoszczy w wyroku z dnia 15 marca 2011 r., sygn. akt I SA/Bd 19/11 – (dostęp w dniu 22 listopada 2018 r.) Stan prawny na 22 listopada 2018 roku Masz pytania związane z tematem artykułu, bądź chcesz skonsultować swój problem prawny z zakresu prawa lub podatków? Kasy fiskalne w 2022 roku - limit, zwolnienia. Kto w 2022 roku będzie zwolniony z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących (tzw. kas fiskalnych)? Kiedy nastąpi utrata zwolnienia? Minister Finansów przygotował projekt nowego rozporządzenia w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących, które ma obowiązywać od 1 stycznia 2022 roku. [Aktualizacja] Omawiany projekt rozporządzenia został bez zmian podpisany przez Ministra Finansów 22 grudnia 2021 r. i opublikowany w Dzienniku Ustaw z 28 grudnia 2021 r., poz. 2442. Obowiązek stosowania kas fiskalnych w 2022 roku Zgodnie z art. 111 ust. 1 ustawy o VAT, podatnicy VAT dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych mają obowiązek prowadzić ewidencję sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących. W ewidencji tej wykazuje się dane o sprzedaży, zawarte w paragonach i fakturach wystawianych przy zastosowaniu kas rejestrujących, określające przedmiot opodatkowania, wysokość podstawy opodatkowania i podatku należnego oraz dane służące identyfikacji poszczególnych sprzedaży, w tym numer, za pomocą którego podatnik jest zidentyfikowany na potrzeby VAT. Jeżeli podatnik nie realizuje obowiązku stosowania kas fiskalnych do ww. sprzedaży, naczelnik urzędu skarbowego lub naczelnik urzędu celno-skarbowego ma obowiązek ustalić (jako karę) dodatkowe zobowiązanie podatkowe (oprócz zwykłego zobowiązania podatkowego z VAT dot. tej sprzedaży) w wysokości odpowiadającej 30% kwoty podatku naliczonego przy nabyciu towarów i usług - za okres niestosowania kas do momentu rozpoczęcia prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących. Kary tej (dodatkowego zobowiązania podatkowego) nie stosuje się do osób fizycznych, które za ten sam czyn ponoszą odpowiedzialność za wykroczenie skarbowe albo za przestępstwo skarbowe. Zwolnienia z obowiązku stosowania kasy fiskalnej Na podstawie art. art. 111 ust. 8 ustawy o VAT, Minister Finansów może zwolnić, w formie rozporządzenia, na czas określony, niektóre grupy podatników oraz niektóre czynności z obowiązku stosowania kas fiskalnych oraz określić warunki korzystania z tych zwolnień. Ponadto na podstawie art. 145a ust. 17 ustawy o VAT Minister Finansów może zwolnić, też w formie rozporządzenia, na czas określony, niektóre grupy podatników oraz niektóre czynności z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących z elektronicznym lub papierowym zapisem kopii oraz określić warunki korzystania z tego zwolnienia. Zwolnienie z kas fiskalnych - nowe rozporządzenie od 2022 roku Obowiązującym do końca 2021 roku rozporządzeniem w tej sprawie jest rozporządzenie Ministra Finansów z 28 grudnia 2018 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz. U. z 2018 r., poz. 2519 z późn. zm.). Natomiast Minister Finansów przygotował już projekt (z 23 listopada 2021 r.) nowego rozporządzenia w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących. Projekt ten został opublikowany na stronach Rządowego Centrum Legislacji 3 grudnia 2021 r. i aktualnie jest poddawany konsultacjom publicznym, uzgodnieniom międzyresortowym i opiniowaniu. Ważne! [Aktualizacja] Omawiany projekt rozporządzenia został bez zmian podpisany przez Ministra Finansów 22 grudnia 2021 r. i opublikowany w Dzienniku Ustaw z 28 grudnia 2021 r., poz. 2442. Nowe rozporządzenie obowiązuje od 1 stycznia 2022 r. z wyjątkiem § 4 ust. 1 pkt 2 lit. m, który wchodzi w życie z dniem 1 lipca 2022 r. Zgodnie z intencją Ministra Finansów, nowe rozporządzenie ma uregulować kwestię zwolnień z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących przez okres 2 lat, tj. w latach 2022-2023. Kasy fiskalne 2022 – zwolnienie przedmiotowe Paragraf 2 projektu nowego rozporządzenia przewiduje te same jak dotąd zwolnienia dla czynności wymienionych w załączniku do rozporządzenia. Poniżej projekt załącznika do nowego rozporządzenia. CZYNNOŚCI ZWOLNIONE Z OBOWIĄZKU EWIDENCJONOWANIA Poz. Symbol PKWiU Czynności zwolnione z obowiązku ewidencjonowania I. Dostawa towarów lub świadczenie usług, których przedmiotem są następujące towary lub usługi: 1 ex Usługi związane z rolnictwem oraz chowem i hodowlą zwierząt, z wyłączeniem usług weterynaryjnych – z wyjątkiem usług podkuwania koni (PKWiU ex 2 35 Energia elektryczna, paliwa gazowe, para wodna, gorąca woda i powietrze do układów klimatyzacyjnych 3 36 Woda w postaci naturalnej; usługi związane z uzdatnianiem i dostarczaniem wody 4 37 Usługi związane z odprowadzaniem i oczyszczaniem ścieków; osady ze ścieków kanalizacyjnych 5 Usługi związane ze zbieraniem odpadów innych niż niebezpieczne nadających się do recyklingu 6 Usługi związane ze zbieraniem odpadów innych niż niebezpieczne nienadających się do recyklingu 7 Usługi związane z infrastrukturą przeznaczoną do przemieszczania odpadów innych niż niebezpieczne 8 Usługi związane ze zbieraniem odpadów niebezpiecznych 9 Usługi związane z infrastrukturą przeznaczoną do przemieszczania odpadów niebezpiecznych nadających się do recyklingu 10 Usługi związane z obróbką odpadów innych niż niebezpieczne w celu ich ostatecznego usunięcia 11 Usługi związane z przetwarzaniem pozostałych odpadów niebezpiecznych 12 ex Usługi związane z unieszkodliwianiem odpadów promieniotwórczych 13 39 Usługi związane z rekultywacją i pozostałe usługi związane z gospodarką odpadami 14 ex Transport kolejowy pasażerski, miejski i podmiejski – dotyczy wyłącznie przewozów metrem rozkładowych pasażerskich, za które są pobierane ceny ustalone przez gminę (Radę Warszawy) lub związek komunalny 15 ex Pozostały transport lądowy pasażerski, miejski i podmiejski – dotyczy wyłącznie przewozów miejskich rozkładowych pasażerskich, innych niż kolejowe, za które są pobierane ceny ustalone przez gminę (Radę Warszawy) lub związek komunalny 16 ex Transport lądowy pasażerski, rozkładowy: międzymiastowy i specjalizowany – dotyczy wyłącznie przewozów miejskich rozkładowych pasażerskich, innych niż kolejowe, za które są pobierane ceny ustalone przez gminę (Radę Warszawy) lub związek komunalny 17 ex 53 Usługi pocztowe i kurierskie 18 ex Usługi w zakresie noclegów i usługi towarzyszące świadczone przez hotele, motele, pensjonaty i inne obiekty hotelowe – dotyczy wyłącznie usług świadczonych przez obozowiska dla dzieci 19 ex Pozostałe usługi obiektów noclegowych turystycznych i miejsc krótkotrwałego zakwaterowania bez obsługi – dotyczy wyłącznie usług świadczonych przez obozowiska dla dzieci 20 ex Pozostałe usługi związane z zakwaterowaniem z wyłączeniem PKWiU – dotyczy wyłącznie: usług krótkotrwałego zakwaterowania pozostałych, gdzie indziej niesklasyfikowanych (z wyłączeniem usług hotelarskich i turystycznych), jeżeli świadczenie tych usług w całości zostało udokumentowane fakturą 21 bez względu na symbol PKWiU Usługi telekomunikacyjne, o których mowa w art. 2 pkt 25a ustawy 22 bez względu na symbol PKWiU Usługi nadawcze, o których mowa w art. 2 pkt 25b ustawy, pod warunkiem że podatnik świadczy usługi, o których mowa w poz. 21 23 bez względu na symbol PKWiU Usługi elektroniczne, o których mowa w art. 2 pkt 26 ustawy, pod warunkiem że podatnik świadczy usługi, o których mowa w poz. 21 24 64–66 Usługi finansowe i ubezpieczeniowe 25 ex Wynajem i usługi zarządzania nieruchomościami własnymi lub dzierżawionymi, jeżeli świadczenie tych usług w całości zostało udokumentowane fakturą lub świadczący usługę otrzyma w całości zapłatę za wykonaną czynność za pośrednictwem poczty, banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej (odpowiednio na rachunek bankowy podatnika lub na rachunek podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, której jest członkiem), a z ewidencji i dowodów dokumentujących zapłatę jednoznacznie wynika, jakiej konkretnie czynności dotyczyła 26 ex Usługi związane z obsługą rynku nieruchomości, jeżeli świadczenie tych usług w całości zostało udokumentowane fakturą 27 bez względu na symbol PKWiU Czynności notarialne 28 bez względu na symbol PKWiU Usługi wykonywane przez komornika sądowego w ramach czynności egzekucyjnych lub innych czynności przekazanych do kompetencji komornika sądowego na podstawie odrębnych przepisów 29 84 Usługi administracji publicznej i obrony narodowej; usługi w zakresie obowiązkowych zabezpieczeń społecznych 30 ex 85 Usługi w zakresie edukacji – z wyłączeniem: – usług w zakresie pozaszkolnych form edukacji sportowej oraz zajęć sportowych i rekreacyjnych (PKWiU – usług świadczonych przez szkoły tańca i instruktorów tańca (PKWiU – usług świadczonych przez szkoły nauki jazdy (PKWiU 31 ex Usługi archiwów publicznych (gromadzenie, katalogowanie, ochrona i odzyskiwanie zbiorów), włączając usługi archiwów historycznych, archiwów i kartotek rządowych, łącznie z usługami archiwów elektronicznych 32 94 Usługi świadczone przez organizacje członkowskie 33 99 Usługi świadczone przez organizacje i zespoły eksterytorialne II. Sprzedaż dotycząca szczególnych czynności 34 Dostawa towarów i świadczenie usług przez podatnika na rzecz jego pracowników oraz przez spółdzielnie mieszkaniowe na rzecz członków lub innych osób, którym przysługuje spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu lub które są właścicielami lokali położonych w budynkach administrowanych przez spółdzielnie mieszkaniowe, jak również przez wspólnoty mieszkaniowe na rzecz właścicieli lokali 35 Dostawa nieruchomości 36 Dostawa towarów w systemie wysyłkowym (pocztą lub przesyłkami kurierskimi), jeżeli dostawca towaru otrzyma w całości zapłatę za wykonaną czynność za pośrednictwem poczty, banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej (odpowiednio na rachunek bankowy podatnika lub na rachunek podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, której jest członkiem), a z ewidencji i dowodów dokumentujących zapłatę jednoznacznie wynika, jakiej konkretnie czynności dotyczyła i na czyją rzecz została dokonana (dane nabywcy, w tym jego adres) 37 Świadczenie usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, jeżeli świadczący usługę otrzyma w całości zapłatę za wykonaną czynność za pośrednictwem poczty, banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej (odpowiednio na rachunek bankowy podatnika lub na rachunek podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, której jest członkiem), a z ewidencji i dowodów dokumentujących zapłatę jednoznacznie wynika, jakiej konkretnie czynności dotyczyła 38 Dzierżawa gruntów oraz oddanie gruntów w użytkowanie wieczyste 39 Dostawa towarów przy użyciu urządzeń służących do automatycznej sprzedaży, które w systemie bezobsługowym przyjmują należność i wydają towar 40 Świadczenie usług przy użyciu urządzeń, w tym wydających bilety, obsługiwanych przez klienta, które również w systemie bezobsługowym przyjmują należność w: 1) bilonie lub banknotach, lub 2) innej formie (bezgotówkowej), jeżeli z ewidencji i dowodów dokumentujących transakcję jednoznacznie wynika, jakiej konkretnie transakcji zapłata dotyczyła 41 Przyjmowanie przez rewizorów, w przypadku braku odpowiedniego dokumentu przewozu albo dokumentu uprawniającego do przejazdu bezpłatnego lub ulgowego, należności związanych z wykonywaniem usług przewozu osób oraz przewożonych przez nie rzeczy i zwierząt, a w przypadkach tego wymagających – również opłat dodatkowych (w transporcie kolejowym dotyczy to również należności pobieranych na pokładzie pociągu przez osoby uprawnione do ich poboru na rzecz przewoźnika kolejowego, a w szczególności przez drużyny konduktorskie) 42 Sprzedaż biletów komunikacji lotniczej oraz posiłków i towarów na pokładach samolotów 43 Czynności wymienione w art. 7 ust. 1 pkt 5 i ust. 2 oraz w art. 8 ust. 2 ustawy 44 Usługi stołówek w placówkach wymienionych w art. 43 ust. 9 ustawy, prowadzonych przez te placówki, udostępnianych wyłącznie dla uczniów, studentów i innych podopiecznych oraz nauczycieli i personelu 45 Dostawa towarów i świadczenie usług, do których ma zastosowanie zwolnienie od podatku wymienione w art. 43 ust. 1 pkt 15 ustawy 46 Dostawa produktów rolnych i świadczenie usług rolniczych przez rolników ryczałtowych korzystających ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy 47 Dostawa towarów i świadczenie usług, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji, jeżeli czynności te w całości zostały udokumentowane fakturą 48 Usługi świadczone osobiście przez osoby niewidome posiadające orzeczenie o znacznym lub umiarkowanym stopniu niepełnosprawności, które prowadzą samodzielnie działalność gospodarczą lub zatrudniają wyłącznie jednego pracownika niewidomego posiadającego orzeczenie o znacznym lub umiarkowanym stopniu niepełnosprawności 49 Dostawa towarów i świadczenie usług przez koła gospodyń wiejskich w rozumieniu ustawy z dnia 9 listopada 2018 r. o kołach gospodyń wiejskich (Dz. U. z 2021 r. poz. 165 i 1240), w przypadku gdy koło gospodyń wiejskich prowadzi uproszczoną ewidencję przychodów i kosztów na podstawie art. 24 tej ustawy 50 Dostawa towarów i świadczenie usług rozliczanych w procedurach szczególnych, o których mowa w dziale XII w rozdziałach 6a i 7 ustawy 51 Sprzedaż na odległość towarów importowanych, rozliczana w procedurze szczególnej, o której mowa w dziale XII w rozdziale 9 ustawy 52 Dostawa towarów i świadczenie usług przez operatora pocztowego obowiązanego do świadczenia usług powszechnych, wybranego na podstawie art. 71 ust. 1 ustawy z dnia 23 listopada 2012 r. – Prawo pocztowe (Dz. U. z 2020 r. poz. 1041 i 2320) Kasy fiskalne 2022 – zwolnienia podmiotowe Tak jak dotąd, w § 3 nowego rozporządzenia zawarto katalog zwolnień podmiotowych i podmiotowo-przedmiotowych z obowiązku stosowania kas fiskalnych. Limit 20 tys. zł Utrzymany będzie na dotychczasowym poziomie limit wartości sprzedaży, tj. 20 000 zł dla podmiotów kontynuujących, jak i dla rozpoczynających działalność gospodarczą. Dla podatników rozpoczynających działalność limit ten jak dotąd będzie liczony w proporcji do okresu wykonywania czynności dostawy towarów lub świadczenia usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych w danym roku podatkowym. Zwolnienie przy ponad 80% sprzedaży zwolnionej w całkowitej wartości sprzedaży dla osób konsumentów i rolników ryczałtowych Pozostawiono bez zmian także zwolnienia dla podatników, u których udział wartości dostaw towarów i świadczonych usług zwolnionych (wymienionych w części I załącznika do rozporządzenia) w całkowitej wartości sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych jest większy niż 80%. Zwolnienie dla jednostek samorządu terytorialnego Bez zmian pozostaną też zasady zwolnienia dla jednostek samorządu terytorialnego w pewnym ograniczonym zakresie. Sprzedaż nieruchomości, środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych nie jest traktowana jako sprzedaż (dla potrzeb ustalenia prawa do zwolnienia) Także jak do tej pory w celu ustalenia prawa do zwolnienia z obowiązku stosowania kas fiskalnych nie będzie się uwzględniało czynności dostawy nieruchomości oraz dostawy towarów i świadczenia usług, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji. Zatem sprzedaż nieruchomości, czy amortyzowanego samochodu firmowego osobie fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej lub rolnikowi ryczałtowemu (bez względu na wartość tej sprzedaży), nie będzie musiała być ewidencjonowana na kasie fiskalnej i nie wpłynie na limit zwolnienia z obowiązku stosowania kas fiskalnych. Należny VAT nie liczy się do wartości sprzedaży (dla potrzeb ustalenia prawa do zwolnienia) Nowością (w porównaniu do obecnego stanu prawnego) będzie ust. 5 w § 3 rozporządzenia, zgodnie z którym na potrzeby korzystania ze zwolnienia z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących, przy obliczaniu wartości sprzedaży nie uwzględnia się należnego podatku od towarów i usług. Minister Finansów tłumaczy, że jest to przepis uściślający, eliminujący wszelkie wątpliwości, które mogłyby się pojawić w sytuacji ustalania obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas. Zatem obliczając limity sprzedaży uprawniające do zwolnienia z obowiązku stosowania kas rejestrujących, trzeba liczyć wartość sprzedaży bez podatku (sprzedaż netto). Minister Finansów wyjaśnia, że w poprzednim stanie prawnym posługiwano się pojęciem "obrót", który nie obejmował podatku należnego. Natomiast aktualnie obowiązujące przepisy posługują się pojęciem sprzedaż, stąd powstała konieczność zachowania spójności stosowanych pojęć także w omawianym rozporządzeniu. Treść § 3 nowego rozporządzenia (zaproponowana w omawianym projekcie): „§ 3. 1. Zwalnia się z obowiązku ewidencjonowania w danym roku podatkowym, nie dłużej jednak niż do dnia 31 grudnia 2023 r.: 1) podatników, u których wartość sprzedaży dokonanej na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym kwoty 20 000 zł, a w przypadku podatników rozpoczynających w poprzednim roku podatkowym dostawę towarów lub świadczenie usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, jeżeli wartość sprzedaży z tego tytułu nie przekroczyła, w proporcji do okresu wykonywania tych czynności w poprzednim roku podatkowym, kwoty 20 000 zł; 2) podatników rozpoczynających po dniu 31 grudnia 2021 r. dostawę towarów lub świadczenie usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, jeżeli przewidywana przez podatnika wartość sprzedaży z tego tytułu nie przekroczy, w proporcji do okresu wykonywania tych czynności w danym roku podatkowym, kwoty 20 000 zł; 3) podatników, którzy dokonują dostawy towarów lub świadczą usługi zwolnione z obowiązku ewidencjonowania, wymienione w części I załącznika do rozporządzenia, w przypadku gdy udział sprzedaży z tytułu czynności zwolnionych z obowiązku ewidencjonowania, wymienionych w części I załącznika do rozporządzenia, w całkowitej sprzedaży podatnika dokonywanej na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, zwany dalej „udziałem procentowym sprzedaży”, był w poprzednim roku podatkowym wyższy niż 80%; 4) podatników rozpoczynających po dniu 31 grudnia 2021 r. dostawę towarów lub świadczenie usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, jeżeli przewidywany przez podatnika udział procentowy sprzedaży: a) za okres pierwszych sześciu miesięcy wykonywania tych czynności, b) za okres do końca roku, w przypadku gdy okres wykonywania tych czynności w roku podatkowym jest krótszy niż sześć miesięcy – będzie wyższy niż 80%; 5) jednostki samorządu terytorialnego w zakresie czynności wykonywanych przez ich jednostki organizacyjne, o których mowa w art. 2 pkt 1 ustawy z dnia 5 września 2016 r. o szczególnych zasadach rozliczeń podatku od towarów i usług oraz dokonywania zwrotu środków publicznych przeznaczonych na realizację projektów finansowanych z udziałem środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej lub od państw członkowskich Europejskiego Porozumienia o Wolnym Handlu przez jednostki samorządu terytorialnego (Dz. U. z 2018 r. poz. 280): a) które na dzień 31 grudnia 2016 r. korzystały ze zwolnienia, o którym mowa w art. 8 ust. 2 tej ustawy, albo b) jeżeli ich jednostki organizacyjne na dzień 31 grudnia 2016 r. korzystały ze zwolnienia z takiego obowiązku. 2. Zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania, o którym mowa w ust. 1 pkt 1, nie stosuje się do podatników, którzy w poprzednim roku podatkowym byli obowiązani do ewidencjonowania lub przestali spełniać warunki do zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania. 3. Zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania, o którym mowa w ust. 1 pkt 3, nie stosuje się do podatników, którzy w pierwszym lub drugim półroczu poprzedniego roku podatkowego osiągnęli udział procentowy sprzedaży równy 80% albo niższy niż 80%. 4. Na potrzeby korzystania ze zwolnienia, o którym mowa w ust. 1, nie uwzględnia się dokonanej lub przewidywanej sprzedaży z tytułu czynności, o których mowa w poz. 35 i 47 załącznika do rozporządzenia. 5. Na potrzeby korzystania ze zwolnienia, o którym mowa w ust. 1, przy obliczaniu wartości sprzedaży nie uwzględnia się należnego podatku od towarów i usług.” Kasy fiskalne w 2022 roku - kiedy nie stosuje się zwolnień przedmiotowych i podmiotowych? W § 4 projektu nowego rozporządzenia znajduje się katalog dostaw towarów i świadczenia usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia przedmiotowe i podmiotowe określone w § 2 i § 3 rozporządzenia. Wykonanie tych czynności powoduje bezwzględny obowiązek zaewidencjonowania ich przy użyciu kasy fiskalnej. Są to niemal te same czynności, które są wskazane w § 4 aktualnie obowiązującego rozporządzenia z 2018 roku. W niektórych pozycjach tego przepisu dostosowano kwalifikację towarów lub usług zgodnie z CN 2021 lub PKWiU 2015. W związku z tym nastąpiło pewne rozszerzenie czynności, które podlegają bezwzględnemu obowiązkowi ewidencjonowania, dotyczy to np. komputerów, wyrobów elektronicznych i optycznych. Brak zwolnienia dla automatycznych myjni samochodowych Omawiany projekt nowego rozporządzenia rozszerza zakres czynności objętych bezwzględnym obowiązkiem stosowana kas fiskalnych o usługi mycia, czyszczenia samochodów i podobne usługi (PKWiU także usługi mycia, czyszczenia samochodów i podobnych usług przy użyciu urządzeń obsługiwanych przez klienta, które w systemie bezobsługowym przyjmują należność w bilonie lub banknotach, lub innej formie (bezgotówkowej). Do tych czynności nie będzie miało zastosowania również zwolnienie wskazane w poz. 40 załącznika do rozporządzenia. Likwidacja zwolnienia dla automatycznych myjni samochodowych wejdzie w życie od 1 lipca 2022 r. Do tego czasu myjnie będą mogły korzystać ze zwolnienia z obowiązku stosowania kas fiskalnych. Minister Finansów wskazuje, że usługi automatycznych myjni samochodowych zostały wyłączone ze zwolnień, ponieważ usługi te objęte są jedną stawką podatku VAT oraz są to w dużej mierze urządzenia nowoczesne, w których łatwo jest zainstalować kasy rejestrujące. Podatnicy prowadzący tego rodzaju działalność nie będą mogli korzystać, tak jak do tej pory, ze zwolnienia przedmiotowego wymienionego w poz. 40 załącznika do projektu. Pozostali podatnicy z tej branży, w większości stosują już kasy rejestrujące, więc, zdaniem Ministra Finansów, zmiana polegająca na objęciu obligatoryjnym obowiązkiem stosowania kas fiskalnych nie będzie miała wpływu na podatników kontynuujących działalność. Natomiast będzie ona miała wpływ na podatników rozpoczynjących działalność w tej branży, ponieważ będą musieli zainstalować kasę przed wykonaniem pierwszej usługi. Treść § 4 nowego rozporządzenia (zaproponowana w omawianym projekcie): „§ 4. 1. Zwolnień z obowiązku ewidencjonowania, o których mowa w § 2 i § 3, nie stosuje się w przypadku: 1) dostawy: a) gazu płynnego, b) części do silników (CN 8409 91 00 i 8409 99 00), c) silników do napędu pojazdów i motocykli, silników spalinowych tłokowych z zapłonem iskrowym i samoczynnym do różnego rodzaju jednostek, w tym motocykli (CN 8407 i 8408), d) nadwozi do pojazdów silnikowych (CN 8707), e) przyczep i naczep (CN 8716 10, 8716 31 00, ex 8716 39, 8716 40 00); kontenerów (CN 8609 00), f) części przyczep, naczep i pozostałych pojazdów bez napędu mechanicznego (CN 8716 90), g) części i akcesoriów do pojazdów silnikowych (CN 8708 i 9401 90 80), z wyłączeniem motocykli, to jest do: ciągników; pojazdów silnikowych do przewozu dziesięciu lub więcej osób z kierowcą; samochodów i pozostałych pojazdów silnikowych przeznaczonych zasadniczo do przewozu osób, włącznie z samochodami osobowo-towarowymi (kombi) oraz samochodami wyścigowymi; pojazdów silnikowych do transportu towarów; pojazdów silnikowych specjalnego przeznaczenia, innych niż te zasadniczo przeznaczone do przewozu osób lub towarów, w szczególności: pojazdów pogotowia technicznego, dźwigów samochodowych, pojazdów strażackich, betoniarek samochodowych, zamiatarek, polewaczek, przewoźnych warsztatów, ruchomych stacji radiologicznych, h) komputerów, wyrobów elektronicznych i optycznych (PKWiU ex 26 i ex i) sprzętu fotograficznego, z wyłączeniem części i akcesoriów do sprzętu i wyposażenia fotograficznego (PKWiU ex j) wyrobów z metali szlachetnych lub z udziałem tych metali, których dostawa nie może korzystać ze zwolnienia od podatku, o którym mowa w art. 113 ust. 1 i 9 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, zwanej dalej „ustawą”, k) zapisanych i niezapisanych nośników danych cyfrowych i analogowych, l) wyrobów przeznaczonych do użycia, oferowanych na sprzedaż lub używanych jako paliwa silnikowe albo jako dodatki lub domieszki do paliw silnikowych, bez względu na symbol CN, m) wyrobów tytoniowych (CN 2401, 2402, 2403), z wyłączeniem towarów dostarczanych na pokładach samolotów, n) napojów alkoholowych o zawartości alkoholu powyżej 1,2%, napojów alkoholowych będących mieszaniną piwa i napojów bezalkoholowych, w których zawartość alkoholu przekracza 0,5% (bez względu na kod CN), z wyłączeniem towarów dostarczanych na pokładach samolotów, o) perfum i wód toaletowych (CN 3303 00 10, 3303 00 90), z wyłączeniem towarów dostarczanych na pokładach samolotów; 2) świadczenia usług: a) przewozów pasażerskich w samochodowej komunikacji, z wyłączeniem przewozów wymienionych w poz. 15 i 16 załącznika do rozporządzenia, b) taksówek (PKWiU z wyłączeniem wynajmu samochodów osobowych z kierowcą, c) naprawy pojazdów silnikowych oraz motorowerów, w tym naprawy opon, ich zakładania, bieżnikowania i regenerowania, d) w zakresie wymiany opon lub kół dla pojazdów silnikowych oraz motorowerów, e) w zakresie badań i przeglądów technicznych pojazdów, f) w zakresie opieki medycznej świadczonej przez lekarzy i lekarzy dentystów, z wyłączeniem usług świadczonych przez osoby wymienione w poz. 48 załącznika do rozporządzenia, g) prawniczych, z wyłączeniem usług określonych w poz. 27 załącznika do rozporządzenia, h) doradztwa podatkowego, i) związanych z wyżywieniem (PKWiU ex PKWiU PKWiU PKWiU ex wyłącznie: – świadczonych przez stacjonarne placówki gastronomiczne, w tym również sezonowo, oraz – usług przygotowywania żywności dla odbiorców zewnętrznych (catering), j) fryzjerskich, kosmetycznych i kosmetologicznych, k) kulturalnych i rozrywkowych – wyłącznie w zakresie wstępu na przedstawienia cyrkowe, l) związanych z rozrywką i rekreacją – wyłącznie w zakresie wstępu do wesołych miasteczek, parków rozrywki, na dyskoteki, sale taneczne, m) mycia, czyszczenia samochodów i podobnych usług (PKWiU w tym przy użyciu urządzeń obsługiwanych przez klienta, które w systemie bezobsługowym przyjmują należność w bilonie lub banknotach, lub innej formie (bezgotówkowej). 2. Przepisu ust. 1 nie stosuje się do dostawy towarów i świadczenia usług, o których mowa w poz. 50 załącznika do rozporządzenia. 3. Przepisu ust. 1 pkt 1 nie stosuje się do: 1) dostawy towarów, o których mowa w ust. 1 pkt 1 lit. b–k, będącej dostawą towarów, o której mowa w poz. 34 załącznika do rozporządzenia; 2) sprzedaży, o której mowa w poz. 51 załącznika do rozporządzenia. 4. Przepisu ust. 1 pkt 2 nie stosuje się do świadczenia usług: 1) zgodnie z warunkami określonymi w poz. 34 załącznika do rozporządzenia przez podatnika, o którym mowa w art. 8 ust. 2a ustawy; 2) o których mowa w ust. 1 pkt 2 lit. f–h, jeżeli świadczenie tych usług zgodnie z warunkami określonymi w poz. 37 załącznika do rozporządzenia ma miejsce wyłącznie przy wykorzystaniu środków porozumiewania się na odległość, lub których rezultat jest przekazywany wyłącznie przy wykorzystaniu tych środków; 3) o których mowa w ust. 1 pkt 2 lit. f, zgodnie z warunkami określonymi w poz. 48 załącznika do rozporządzenia; 4) o których mowa w ust. 1 pkt 2 lit. i, na pokładach samolotów lub w sposób określony w poz. 44 załącznika do rozporządzenia.” Kiedy traci się zwolnienie z obowiązku stosowania kas fiskalnych? W § 5 nowego rozporządzenia znajdują się przepisy określające moment utraty zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania. Co do zasady utrzymano obecnie obowiązującą zasadę, że utrata prawa do zwolnienia z ewidencjonowania następuje po upływie dwóch miesięcy następujących po miesiącu, w którym wystąpiło zdarzenie uniemożliwiające korzystanie z danego zwolnienia. Powtórzono też dotychczas obowiązujące przepisy dotyczące utraty prawa do zwolnienia dla podatników korzystających ze zwolnienia podmiotowego i podmiotowo-przedmiotowego. Natomiast nowe rozporządzenie nie zawiera przepisu (§ 5 ust. 4 obecnie obowiązującego rozporządzenia z 2018 roku), który dotyczył zwolnienia podatników z obowiązku stosowania kas rejestrujących na okres roku, u których wystąpił obowiązek ewidencjonowania przy zastosowaniu więcej niż 5 000 kas. Treść § 5 nowego rozporządzenia (zaproponowana w omawianym projekcie): „§ 5. 1. W przypadku podatników korzystających ze zwolnienia, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 1, zwolnienie to traci moc po upływie dwóch miesięcy następujących po miesiącu, w którym wartość sprzedaży podatnika dokonywanej na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych przekroczyła kwotę 20 000 zł. 2. W przypadku podatników korzystających ze zwolnienia, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 2, zwolnienie to traci moc po upływie dwóch miesięcy następujących po miesiącu, w którym wartość sprzedaży podatnika z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, w proporcji do okresu wykonywania tych czynności, przekroczyła kwotę 20 000 zł. 3. W przypadku podatników korzystających ze zwolnienia, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 3, zwolnienie to traci moc po upływie dwóch miesięcy, licząc od końca półrocza danego roku podatkowego, w którym podatnik korzysta z tego zwolnienia, jeżeli w okresie tego półrocza udział procentowy sprzedaży był równy 80% albo niższy niż 80%. 4. W przypadku podatników korzystających ze zwolnienia, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 4 lit. a, u których udział procentowy sprzedaży w okresie pierwszych sześciu miesięcy jest równy 80% albo niższy niż 80%, zwolnienie to traci moc po upływie dwóch miesięcy następujących po miesiącu, w którym upłynął ten okres. 5. W przypadku podatników korzystających ze zwolnienia, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 4 lit. b, u których udział procentowy sprzedaży jest za okres do końca roku podatkowego równy 80% albo niższy niż 80%, zwolnienie to traci moc po upływie dwóch miesięcy od zakończenia tego roku podatkowego. 6. W przypadku podatników korzystających ze zwolnienia, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 1 i 2, zwolnienie to traci moc z chwilą wykonania czynności, o której mowa w § 4. 7. W przypadku gdy przepisy ust. 1–6 przewidują różne terminy utraty mocy zwolnień, o których mowa w § 3 ust. 1 pkt 1 i 2, zwolnienia te tracą moc w terminie najwcześniejszym.” Krok po kroku do pełnej likwidacji zwolnień W uzasadnieniu omawianego projektu Minister Finansów podkreśla, że nowe rozporządzenie stanowi kolejny krok do realizacji celu wyznaczonego przez art. 111 ust. 1 ustawy o VAT, tj. do objęcia obowiązkiem stosowania kas rejestrujących wszystkich podatników, którzy dokonujący sprzedaży towarów i usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Nowe rozporządzenie tylko w niewielkim stopniu zawęża zakres stosowanych dotychczas zwolnień od tego obowiązku. Minister Finansów wskazał, że jego intencją jest stopniowe ograniczanie zwolnień z obowiązku stosowania kas fiskalnych. Zwolnienie z kas fiskalnych - termin wejścia w życie nowego rozporządzenia Zgodnie z § 7 omawianego projektu, nowe rozporządzenie wchodzi w życie 1 stycznia 2022 r. Wyjątkiem jest przepis § 4 ust. 1 pkt 2 lit. m (likwidacja zwolnienia dla usług automatycznych myjni samochodowych), który wchodzi w życie z dniem 1 lipca 2022 r. W przypadku podatników, którzy przestali spełniać warunki do zwolnienia z obowiązku stosowania kas fiskalnych przed 1 stycznia 2022 r. - stosuje się terminy rozpoczęcia ewidencjonowania określone w przepisach rozporządzenia Ministra Finansów z 28 grudnia 2018 r. Oprac. Paweł Huczko Źródło: projekt (z 23 listopada 2021 r.) rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących Działalność nierejestrowana jest dość młodym tworem (2018 r.) i mało osób go zna. A szkoda, bo według mnie jest to świetne narzędzie do zbadania i sprawdzenia bardzo ważnych rzeczy związanych z własną firmą, ale nie przedłużajmy, przejdźmy do to jest działalność nierejestrowana?Działalność nierejestrowana – Kto może działać w tej formie?Czyli tłumacząc na ludzki język:UWAGA!Co się stanie, gdy zarobię 1506 zł lub więcej w jednym miesiącu?Tłumacząc na ludzki na przykładzie:Dlaczego warto pomyśleć na początku nad działalnością nierejestrowaną?Działalność Nierejestrowana – Jak przyjmować pieniądze od klientów?Działalność nierejestrowana – Jak się rozliczać?Działalność Nierejestrowana, a PIT 0 dla młodychDziałalność nierejestrowana – KsięgowośćDziałalność nierejestrowana – Faktury i rachunkiAKTUALIZACJA LUTY 2022: Działalność nierejestrowana a Nowy ŁadDziałalność nierejestrowana – Kasa fiskalna i VATDziałalność nierejestrowana – Ubezpieczenie OCDziałalność nierejestrowana – ubezpieczenie zdrowotneDziałalność nierejestrowana – ObowiązkiDziałalność nierejestrowana – Gabinet czy działalność mobilnaDziałalność nierejestrowana – Plusy i minusyDziałalność nierejestrowana w praktyce masażysty – jak to wygląda?Okres pandemii, a działalność nierejestrowana masażystyWersja wideoCo to jest działalność nierejestrowana?Działalność nierejestrowana (dalej będę pisał DN) to taki rodzaj działalności, który nie trzeba rejestrować w CEIDG. Dodam, że wedle prawa DN nie jest działalnością gospodarczą, weszła ona w życie wraz z ustawą z dnia 6 marca 2018 Prawo LUTY 2022: Limit przychodu miesięcznego w 2022 wynosi 1505 nierejestrowana – Kto może działać w tej formie?Art. 5. 1. Nie stanowi działalności gospodarczej działalność wykonywanaprzez osobę fizyczną, której przychód należny z tej działalności nie przekraczaw żadnym miesiącu 50% kwoty minimalnego wynagrodzenia, o którym mowaw ustawie z dnia 10 października 2002 r. o minimalnym wynagrodzeniu za pracę(Dz. U. z 2018 r. poz. 2177), i która w okresie ostatnich 60 miesięcy niewykonywała działalności tłumacząc na ludzki język:Musisz być osobą fizyczną. Nie osobą prawna czy reprezentującą jakąś instytucję czy coś jeszcze innego. Ty jako Jan Kowalski, ja jako Karol Sobczyk mieć przychód w każdym miesiącu maksymalnie 50% minimalnego wynagrodzenia (1500 zł w 2022r.) Jeżeli w którymkolwiek miesiącu zarobisz choćby 1 zł więcej, to… Patrz następny akapit. Dodam, że chodzi o przychód należny, czyli to, co wziąłeś od klienta i to, co powinieneś dostać. Nawet jeśli wziąłeś od klienta 1000 zł, ale koszty związane z wykonaniem usługi wyniosły 800 zł, to i tak musisz zapisać 1000 zł, a nie tylko 200 zł, które są Twoim ciągu ostatnich 5 lat (60 miesięcy) nie prowadziłeś działalności wykonujesz działalności jako spółka działalność nie może być działalnością reglamentowaną (taka, która wymaga pozwoleń, licencji, koncesji, wpisu do rejestru działalności regulowanej).Przykład działalności, której nie można wykonywać jako działalność nierejestrowana:Pilot samolotuSternikFizjoterapeutaPrzykład działalności, który można wykonywać jako działalność nierejestrowana:Trener personalnyMasażystaUWAGA!Nie jestem pewien jak to jest dokładnie, ale według mnie na działalności nierejestrowanej nie można wykonywać masaży leczniczych. Uważam, że masaże lecznicze łapią się w działalność reglamentowaną. Swoją drogą więcej o masażach leczniczych napisałem w tym wpisie. Inne masaże takie jak klasyczny, hawajski, relaksacyjny, bańką chińską, chiński, japoński, MTG czy gorącymi kamieniami, można, bo nie wymagają specjalnych uprawnień czy licencji, ale jeżeli się mylę, to proszę o się stanie, gdy zarobię 1506 zł lub więcej w jednym miesiącu?3. Jeżeli przychód należny z działalności, o której mowa w ust. 1, przekroczyłw danym miesiącu wysokość określoną w ust. 1, działalność ta staje siędziałalnością gospodarczą, począwszy od dnia, w którym nastąpiło przekroczeniewysokości, o którym mowa w ust. W przypadku, o którym mowa w ust. 3, osoba wykonująca działalnośćgospodarczą składa wniosek o wpis do Centralnej Ewidencji i Informacjio Działalności Gospodarczej w terminie 7 dni od dnia, w którym nastąpiłoprzekroczenie wysokości, o którym mowa w ust. 1Tłumacząc na ludzki na przykładzie:Luty – dostajesz 200 zł – OKMarzec – dostajesz 600 zł – OKKwiecień – dostajesz 1505 zł – OKMaj – – dostajesz 1506 zł – NIE OK – Twoja działalność staje się działalnością gospodarczą i od masz 7 dni na zarejestrowanie swojej firmy w CEIDG. To Twój obowiązek. Nawet jeśli w czerwcu będziesz miał 0 zł warto pomyśleć na początku nad działalnością nierejestrowaną?Jeśli spełniasz warunki do tego by prowadzić działalność nierejestrowaną, warto pomyśleć o tej formie działalności. Jest to swego rodzaju „bezpieczne środowisko” do przetestowania i przebadania takich rzeczy jak:Czy będziesz w stanie sprzedać produkty/usługi? Możesz mieć świetny pomysł na biznes, ale możesz być beznadziejnym się okazać, że własna działalność, własna firma nie jest dla Ciebie i lepiej będzie, jeśli będziesz pracować u kogoś/dla kogoś. Umowa o pracę czy zlecenie nie jest gorsze od własnej firmy. To raczej po prostu różne rozwiązania, dobre dla różnych przetestować pomysł. Może Ci się wydawać, że fioletowe skarpetki w żaby to super pomysł i chcesz z tego zrobić biznes. A w trakcie Ci wyjdzie, że ludzie nie chcą kupować fioletowych skarpetek w żaby, ale np. Podoba im się to jak opowiadasz, piszesz czy jak nagrywasz filmiki i chcą czegoś zupełnie powiedzieć chyba o największym plusie DN. Nie rejestrujesz firmy. To znaczy, że nie zgłaszasz jej do CEIDG, Urzędu skarbowego czy GUSu. A to oznacza, że nie musisz płacić składek ZUS czy zdrowotnych. Czyli nie musisz się martwić, że już w pierwszym miesiącu zaczęcia działalności musisz sprzedać za minimum 1000-1500 zł żeby wyjść na ZERO. Jedyna opłata wraz z prowadzaniem DN, to podatek bezpłatną checklistę! Dołącz do Klubu Biznesu Masażysty i odbierz dostęp do materiałów dodatkowych, w których znajdziesz między innymi:Działalność Nierejestrowana – Jak przyjmować pieniądze od klientów?Często mnie pytacie w jaki sposób można przyjmować zapłatę od klientów. Nie ma żadnych wytycznych, czy zakazów. Możecie przyjmować gotówkę, płatność przelewem, płatność przez elektroniczny system płatności online (szybkie przelewy, blik itp.) czy w formie o płatnościach online. Miałem początkowo problem ze znalezieniem internetowej bramki płatności, która obsługuje również osoby na działalności nierejestrowanej. Ostatecznie udało mi się znaleźć. Korzystałem z Domyślnie nie da się zarejestrować bez NIP’u, jednak jeśli napiszecie wiadomość email do nich, to raz dwa założą Wam konto. Sam byłem pod wrażeniem, kiedy w niedziele po południu, po kilku minutach dostałem dane dostępowe do założonego konta. Prowizja nie jest duża, wszystkie pieniądze dostaję, integracja z WordPress, z WooCommerce bez żadnych problemów, także z czystym sumieniem mogę Wam polecić tą przy okazji w gwoli ścisłości, na działalności nierejestrowanej możecie mieć stronę internetową, sklep internetowy i płatności online. Nie ma z tym żadnego nierejestrowana – Jak się rozliczać?Działalność nierejestrowaną można rozliczać jedynie na zasadach ogólnych (17% dochód ze wszystkich źródeł do 85 528 zł lub 32% – powyżej 85 528 zł) tak jak np. Umowę o pracę, Umowę zlecenie czy Umowę o to, że w rocznym zeznaniu PIT-36 w wierszu 9 części D. „Działalność nierejestrowana, określona w art. 20 ust. 1ba ustawy” wpisujesz sumę przychodów uzyskanych w ramach działalności nierejestrowanej z poprzedniego roku że nie trzeba również płacić miesięcznych lub kwartalnych zaliczek na poczet podatku dochodowego, tak jak to ma miejsce na działalności jak jesteśmy już przy rozliczaniu PIT’a, to warto wspomnieć, że jest tam też miejsce na wpisanie kosztów uzyskania przychodów. Myślę, że takie rzeczy jak kupno stołu do masażu, oliwki czy środki do dezynfekcji można tam wpisać. Jedynie musisz pamiętać, by posiadać na te rzeczy faktury ze swoimi danymi! Na takiej fakturze musi być przynajmniej Twoje imię i nazwisko oraz adres Nierejestrowana, a PIT 0 dla młodychDostałem ostatnio pytanie odnośnie tego jak mogą się rozliczyć osoby przed 26 które mają PIT 0. Mam złą i dobrą jest taka, że od każdej formy działalności (czy to będzie działalność nierejestrowana, czy JDG itd.) trzeba odprowadzić podatek dochodowy i w tej formie zatrudnienia nie ma żadnych zwolnień. Zwolnienia, z którego mogą skorzystać osoby przed 26 dotyczy jedynie umowy o pracę oraz umowy wiadomość jest taka, że jeśli masz dwa źródła dochodu (umowa o pracę/umowa zlecenie + DN), a masz mniej niż 26 lat, to podatek dochodowy jest liczony dopiero od dochodu z DN. Także mając DN nie musisz się martwić, że tracisz ciekawostkę dodam, że kwota zarobiona na umowie o pracę/umowie zleceniu przez osobę poniżej 26 nie wlicza się do kwoty wolnej od podatku. Nie wiem dokładnie jak się wylicza kwotę wolną od podatku, ale podam abstrakcyjny przykład, żebyś mógł zrozumieć co mam na że:Masz 24 lata,Masz umowę o pracę, na której zarobiłeś 30 000 zł,Prowadzisz DN, na której zarobiłeś 11 000 zł,Kwota wolna od podatku wynosi 5 000 takim wypadku, podatek dochodowy naliczany jest jedynie z 6 000 zł, czyli do zapłaty miałbyś 1 020 zł. To dlatego, że kwota 30 000 zł, jest zwolniona całkowicie z podatku i nie wlicza się do Twojego dochodu, a kwota 11 000 zł z DN została pomniejszona o kwotę wolną od raz podkreślę, że powyższe dane są abstrakcyjne i musisz samodzielnie sprawdzić ile w Twoim wypadku wynosi kwota wolna od od najprostszego. Prowadząc DN nie trzeba prowadzić skomplikowanej księgowości. Wystarczy uproszczona ewidencja sprzedaży. Zapisujesz tam wszystkie swoje przychody związane z prowadzeniem działalności nierejestrowanej, które masz nieudokumentowane. To znaczy, że jeżeli wystawiłeś fakturę za jakąś usługę, to trzymasz fakturę, ale nie zapisujesz tego w ewidencji sprzedaży. Ona służy tylko do nieudokumentowanych przychodów. Możesz zapisywać zarówno te przychody, które otrzymałeś przelewem, jak i te, które dostałeś w formie LUTY 2022: Dowiedziałem się ostatnio, że taka ewidencja musi być zbroszurowana. Nie mogą to być luźne osobne nierejestrowana – Faktury i rachunkiJak już jesteśmy przy fakturach i rachunkach. Prowadząc działalność nierejestrowaną nie musisz z automatu wystawiać faktur/rachunków. Możesz po prostu zapisywać te przychody w ewidencji sprzedaży. ALE jeżeli klient czy pacjent zaznaczą, że chcą otrzymać fakturę/rachunek/paragon, to masz święty obowiązek wystawienia takiego miałem pierwszą osobę, która poprosiła o fakturę. Jako że nie jestem płatnikiem VAT (z tego co się orientuję, to faktury są z VAT, a te „faktury” bez VAT to rachunki EDIT: Jest coś takiego jak faktura bez VAT, ale nie jestem księgowym i nie mam pojęcia jaka jest różnica między fakturą bez VAT, a rachunkiem.) to wystawiłem rachunek. Użyłem do tego bezpłatnego narzędzia jakim jest Jeżeli potrzebujecie prostego, intuicyjnego i bardzo rozbudowanego narzędzia do księgowości (te rozbudowane funkcje trzeba włączyć, domyślnie są wyłączone, dzięki czemu jest to proste i intuicyjne narzędzie) to sprawdźcie ich LUTY 2022: Działalność nierejestrowana a Nowy Ład Nowy Ład nie wprowadza żadnych zmian w działalności nierejestrowanej. Jedyne co można odczuć pozytywnie, to zwiększona kwota wolna od podatku, która w 2022 roku wynosi 30 000 zł. Jeśli więc DN to Twoje jedyne źródło dochodu, to nie zapłacisz od niego podatku nierejestrowana – Kasa fiskalna i VATKasa fiskalna w większości wypadków nie będzie wymagana. Limit przychodu to 20 000 zł rocznie (1666 zł miesięcznie patrz – więcej niż możesz zarobić na DN), lecz jest on proporcjonalny do czasu prowadzenia działalności. Teoretycznie, jeżeli 26 grudnia zaczniesz prowadzić DN i sprzedaż produkty za 1000 zł, to limitu DN nie przekroczysz, lecz powinieneś mieć już mieć kasę zaczynasz DN 1 stycznia danego roku (lub kontynuujesz) to nie ma problemu. Masz limit 20 000 zł rocznie. Jeśli zaś zaczynasz później, to musisz 20 000 zł podzielić na 365 (lub w roku przestępnym na 366), otrzymany wynik pomnożyć razy ilość dni do końca roku i w wyniku otrzymasz swój limit. Jeśli go przekroczysz, to mimo działalności nierejestrowanej, masz obowiązek posiadania kasy jeszcze, że niektóre usługi czy produkty, od samego początku trzeba nabijać na kasę fiskalną i nie obowiązuje na nie limit zwolnienia. Przykładem są: usługi fryzjerskie, przewóz osób, naprawa pojazdów silnikowych, zabiegi kosmetyczne czy masaż twarzy!VAT w DN jest dobrowolny. Można być VATOWCEM, nie trzeba. CHYBA ŻE prowadzi się działalność, która nie jest zwolniona z VAT, przykładowo:Dotyczy to usług jubilerskich, usług prawniczych, usług w zakresie doradztwa(z wyjątkiem doradztwa rolniczego związanego z uprawą i hodowlą roślin oraz chowemi hodowlą zwierząt, a także związanego ze sporządzaniem planu zagospodarowaniai modernizacji gospodarstwa rolnego), usług związanych ze ściąganiem długów,w tym usług factoringowych czy dostawy wyrobów z metali szlachetnych, towarów opodatkowanych akcyzą, środków transportu czy budynków lub terenów nierejestrowana – Ubezpieczenie OCDostaję liczne pytania o to, czy na DN można wykupić ubezpieczenie OC. Można, nawet byłoby to wskazane według może być znalezienie odpowiedniej firmy, która nie wymaga NIP i zezwala na rejestrację osoby gdy jeszcze prowadziłem DN miałem ubezpieczenie w Inter Polska, a wszystkie formalności załatwiłem u Dariusza Maliszewskiego, który pomógł mi też wybrać odpowiednie warianty i kontaktowe do Dariusza:Telefon: 600 322 742Email: biuro@ polecam, z nim załatwicie dla siebie ubezpieczenie OC. A jak jesteśmy w temacie ubezpieczeń, to przejdźmy do ubezpieczenia nierejestrowana – ubezpieczenie zdrowotneChoć dla mnie i dla wielu będzie to oczywiste, to jednak wolę wspomnieć o tym, że prowadząc działalność nierejestrowaną, nie odprowadzamy składek zdrowotnych, a tym samym, DN nie zapewnia nam ubezpieczenia zdrowotnego. Jeśli więc nie posiadasz innej pracy, w której odprowadzasz składki zdrowotne, to uważaj na wizytę u lekarza „na NFZ” lub w gorszym wypadku, przyjazd do Ciebie karetki. Jeśli nie masz ubezpieczenia, a przyjedzie do Ciebie karetka, możesz dostać rachunek do zapłacenia w wysokości kilku do nawet kilkunastu tysięcy złoty!Można też złożyć wniosek i płacić dobrowolne składki zdrowotne, co Ci polecam, jeśli nie masz ubezpieczenia zdrowotnego. Poszukaj na ten temat więcej informacji w nierejestrowana – ObowiązkiNie ma tego dużo, ale należy o tym pamiętać, że prowadząc DN masz obowiązek:Prowadzić uproszczoną ewidencję sprzedaży,Odprowadzać podatek dochodowy z działalności nierejestrowanej w rocznym zeznaniu PIT-36Przestrzegać praw konsumentaWystawiać faktury lub rachunki na żądanie klientaDziałalność nierejestrowana – Gabinet czy działalność mobilnaNa DN możemy zarówno wynająć gabinet, przyjmować stacjonarnie jak i dojeżdżać do domów naszych klientów. Jedynie musicie zwrócić uwagę na to, czy dany najemca będzie chciał z Wami podpisać umowę, czy lokal nadaje się na gabinet masażu (Sanepid i te sprawy) oraz czy w ogóle lokal jest przeznaczony do działalności gospodarczej. W większości wypadków nie będzie się opłacać, przyjmować w gabinecie przez niski próg zarobków. Pamiętaj, że nie możesz zarobić na DN więcej niż 1505 zł. I nie ma znaczenia czy za lokal musisz zapłacić 100 zł, czy 1100 zł. Twój przychód (czyli to, co dostajesz od klienta) nie może przekroczyć 1505 nierejestrowana – Plusy i minusyPlusy:Możesz legalnie i w dość bezpieczny finansowo sposób przetestować swój pomysł na biznes i umiejętności zarządzaniem firmy czy musisz opłacać składek ZUS i musisz prowadzić skomplikowanej znacznie mniej różnych obowiązków i formalności związanych z tą formą zarobić w każdym miesiącu 1505 zł, jest to fajny dodatek do innej spokoju i powoli możesz budować bazę klientów. Przykładowo rób to, pracując jednocześnie na etacie czy zleceniu u kogoś prowadzić DN tak długo, aż nie przekroczyć limitu. Nie ma okresu czasu, że np. po 2 latach musisz zarejestrować zarobić tylko 1505 zł (a właściwie to jeszcze mniej, ponieważ od tego trzeba zapłacić podatek dochodowy). Jest to bardzo mały pieniądz, jeżeli nie mamy innej pewne rodzaje działalności, usługi czy produkty, których nie można sprzedawać, prowadząc działalność to dość młody twór i nie wszystkie firmy wiedzą jak się z taką działalnością umawiać lub nie oferują swoich usług dla DN. Przykładowo, miałem problem ze znalezieniem internetowej branki płatności, dzięki której mogę sprzedawać online poprzez szybkie nierejestrowana w praktyce masażysty – jak to wygląda?Kupiłem sobie na Allegro zeszycik formatu A5 do ewidencji sprzedaży. Gotowy produkt. Tabelki, wszystko jest. Tylko znalazłem pierwszą pacjentkę, umówiłem się na masaż i dostałem pieniądze, zapisałem to do mojej ewidencji dostałem przelew za plan treningowy, zapisałem go do mojej ewidencji Damian poprosił mnie o fakturę, założyłem konto w Fakturowni, uzupełniłem wszystkie potrzebne tam dane, wygenerowałem rachunek i wysłałem do niego maila z rachunkiem w formacie koniec 2020 roku, podsumowałem wszystkie przychody z mojej ewidencji sprzedaży i dodałem do tego wszystkie sumy z wszystkich rachunków, które 2021 roku, gdy będę składał zeznanie roczne PIT-36, w wierszu 9 części D. „Działalność nierejestrowana, określona w art. 20 ust. 1ba ustawy” wpiszę sumę moich przychodów z prowadzenia działalności pandemii, a działalność nierejestrowana masażystyNiestety nie mam dla Ciebie dobrych wieści. Na dzień dzisiejszy ( jest zakaz wykonywania działalności pod PKD (Nie chcę w tym miejscu zabierać głosu na temat tego, czy są to legalne zakazy itd. Zostawmy to na inny artykuł) Pod tym kodem PKD jest między innymi salon masażu, czyli wszystkie masaże „nielecznicze”. Choć nie rejestruje się DN i nie wybiera/nie podaje się kodów PKD, to wykonuje się pewne rodzaje działalności i pracuje się tak, jakby była to pełnoprawna, rejestrowana firma. A to oznacza, że również na działalności nierejestrowanej, nie można wykonywać masaży „nieleczniczych”.AKTUALIZACJA Pandemia już dawno minęła i nie ma żadnych obostrzeń z nią związanych, jeśli chodzi o że to wszystko co potrzebujesz wiedzieć. Może coś pominąłem. Nie wiem. Jeżeli coś się nie zgadza, to powiedz mi o tym. Wszelkie informacje brałem prosto z ustawy i ze strony którą uznałem za wiarygodne wideo Jeżeli masz jakieś pytania to śmiało pisz do mnie w wiadomości prywatnej na Facebooku lub napisz do mnie na email kontakt@ 17 votesArticle Rating Na naszym blogu znajdziesz odpowiedź na pytanie, czym jest nierejestrowana działalność gospodarcza, jakie są jej największe zalety i kto może się na nią zdecydować. Dzisiaj z kolei pragniemy wyjaśnić, jak w związku z nierejestrowaną działalnością gospodarczą wystawić rachunek. Wszystkich zainteresowanych tą formą działalności zapraszamy oczywiście do czytania! Działalność nierejestrowana – faktura jest niezbędna? W tym miejscu pragniemy zaznaczyć, że prowadząc nierejestrowaną działalność gospodarczą, fakturę bądź rachunek musimy wystawiać jedynie na prośbę klienta, zgłoszoną nie później niż 3 miesiące od daty dokonania transakcji. Od momentu zgłoszenia zapotrzebowania mamy tydzień na dopełnienie swojego obowiązku prawnego. W innej sytuacji realizacja zamówień w sklepie internetowym z naszej strony może przebiec bez tego rodzaju formalności. Działalność nierejestrowana a kasa fiskalna Czy sprzedawca w ramach nierejestrowanej działalności gospodarczej musi posiadać kasę fiskalną? To zależy od jego przychodu. Zgodnie z prawem sprzedawca jest zwolniony z obowiązku używania kasy, jeśli świadczy usługi sprzedaży osobom fizycznym, a jego obroty nie przekraczają kwoty zł. Pozostając w temacie obowiązków sprzedawcy – czy sklep internetowy musi mieć regulamin? Tłumaczymy w podlinkowanym wpisie. Działalność nierejestrowana – jak wystawić rachunek Jeśli nasz klient zechce otrzymać rachunek, możemy przygotować go na kilka różnych sposobów, za każdym razem dbając o spełnienie wszelkich wymagań dotyczących jego formy. Gdy zatem chodzi o działalność nierejestrowaną – wzór rachunku zawiera takie informacje jak data wystawienia i numer dokumentu, dane sprzedającego i kupującego, nazwa produktu lub usługi (także jej zakres) oraz łączna suma należności. Osoba poszukująca odpowiedzi na pytanie, jak wystawić rachunek w ramach działalności nierejestrowanej, może także zawrzeć w dokumencie sprzedaży nr konta, na które dokonano płatności. Zobacz, jak założyć sklep internetowy – krok po kroku! Działalność nierejestrowana a faktura bez VAT Sprzedawca, który na prośbę klienta jest zobligowany do sporządzenia dokumentu stanowiącego potwierdzenie transakcji, może wystawić zarówno rachunek, jak i fakturę bez VAT. W przypadku działalności nierejestrowanej faktura tego typu powinna zawierać datę wystawienia oraz jej numer kolejny, imiona i nazwiska oraz adresy sprzedawcy i nabywcy, opis towarów lub usług, liczbę sprzedanych towarów lub charakter usług, ich cenę jednostkową oraz sumę należności. Przygotowując w ramach działalności nierejestrowanej rachunek lub fakturę, można skorzystać ze wzorów dostępnych w sieci. Ważne jednak, aby upewnić się, że dany formularz zawiera wszelkie niezbędne z prawnego punktu widzenia elementy. Przekonaj się, jak może wyglądać obsługa klienta prowadzona przez profesjonalny podmiot zewnętrzny! Pamiętajmy, że nawet jeśli zdecydowaliśmy się na nierejestrowaną działalność gospodarczą, nadal musimy odprowadzać podatki – w tym przypadku, składając PIT-36. Znaczącą różnicę stanowi fakt, że nie rozliczamy się z każdej transakcji, lecz dopiero pod koniec roku podatkowego. Obowiązek płacenia podatku VAT a nierejestrowana działalność gospodarcza Istnieją także przypadki, gdy mimo prowadzenia nierejestrowanej działalności gospodarczej faktura VAT okaże się nieodzowna – np. wtedy, gdy podejmujemy współpracę z firmami będącymi płatnikami VAT. Bez względu na wartość sprzedaży nie możemy również skorzystać z ulgi w płaceniu podatku, jeśli świadczymy usługi prawnicze, doradcze, windykacyjne lub jubilerskie, a także wtedy, gdy zajmujemy się dostawą artykułów jubilerskich lub innych wykonanych z metali szlachetnych, produktów objętych akcyzą, nowych środków transportu, czy też hurtowych bądź detalicznych części samochodowych. Kwestię tę szczegółowo reguluje Art. 113 ust. 13 ustawy o VAT. Mając świadomość tego, jak wystawić rachunek w ramach nierejestrowanej działalności gospodarczej, możemy skupić się na rozwoju sklepu internetowego. Kiedy nasza działalność przerodzi się w prężnie działającą firmę, warto dopracować każdy aspekt logistyki sklepu lub… postawić na współpracę z dostawcą skutecznych rozwiązań dla przedsiębiorstw, takim jak MW Logistics. Firma zapewnia pełne wsparcie logistyczne wszystkim podmiotom gospodarczym, które potrzebują usług takich jak magazynowanie asortymentu sklepu w magazynie zewnętrznym, czy też profesjonalny fulfillment, a więc pełną obsługę zamówień realizowanych w centrum logistycznym. Kompleksowe działanie jest gwarancja sukcesu w każdej branży! Przeczytaj również

kasa fiskalna a działalność nierejestrowana